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Q&A 10 米国の税金はかかりますか? 個人には30%の税金がかかる?

投稿日:2018年2月8日 更新日:

並行出版のアートジャム

米国の税金?

2015年から米国のKindleストア(kdp.amazon.com)以外から書籍が販売された場合は、米国の税金がかからなくなりました。つまり、たとえば、あなたの書籍を日本のKindleストア(kdp.amazon.co.jp)から販売する場合は、米国の税金はかかりません。日本語の書籍が米国で売れる可能性は非常に低いので、米国での販売を特に必要としない場合は、米国用の税務手続きを行う必要はないでしょう。

(2020年以降は、個人で出版する場合、米国で30%の源泉税がかかるように改定されました。ただし、これは米国内で販売された書籍にのみ適用されます。日本などで販売された書籍にはこの源泉税は適用されません。)

 




 
 
 
以下の説明は、米国で販売する必要がある方のみご覧ください。

米国の会社からあなたに入金がされると、これはあなたの所得になりますので、あなたに対して米国の所得税がかかります。

Amazon.comは米国の会社なので、Amazon.comから印税があなたに支払われた場合、それに対して米国の所得税がかかるのです。

米国の税法では、米国法人が米国以外に居住している法人や個人に対して印税を支払う場合、そのことをIRS(内国歳入庁)に報告し、印税の30%を源泉徴収してIRSに納めなければならないのです。そのため、あなたが受け取るのは、その印税から源泉徴収税を差し引いた残りの金額、つまり、印税の70%になってしまいます。

しかし、日本居住者の場合は、IRSに適切な申請を行うと、この源泉徴収は免除されます。

そのために行うべきことは、次の通りです:

  1. フォームSS-4という用紙を使ってEINの取得を申請します(または、フォームW-7という用紙を使ってITINの取得を申請します)
  2. 取得したEINまたはITINを、フォームW-8BENという用紙を使って税金免除を申請します

ここで、EINというのは、米国法人番号(Employer Identification Number)のことであり、雇用者番号とも言います。個人以外の事業体の場合は、EINを申請することになっています。EINは比較的簡単に申請することができます。

これに対して、ITINというのは、米国の個人用納税者番号(Individual Taxpayer Identification Number)のことです。個人が申請する場合は、通常このITINを申請することになっています。しかし、ITINの申請は簡単ではありません。ITINの申請には、日本の税務署が発行した英文の確定申告書と、パスポートのコピー(領事館等で公証人が原本認証印を押したもの、あるいは、米国ビザなどでも可)を同時に提出する必要があります。しかし、これでは申請のハードルが高すぎるので、個人でも、ITINの代わりにEINを申請することが可能です。

EINの申請方法については次の Q&A 11 をご覧ください。





 
 

2020年の税に関するインタビューの変更

2020年に税に関するインタビューの内容が変更になりました。

いままでは、個人でも「みなし事業体」を選択することによりEINを入力して米国の税金を免除されることができましたが、2020年からは、「みなし事業体」の選択項目がなくなり、個人は「個人」を選ばなければならなくなりました。

Amazon Kindleの画面で次のようなメッセージが表示された方は、[税に対する情報を登録する]ボタンをクリックして、新しいインタビューを受けて、税の内容を設定しなおしてください。

表示された画面で、「著者/出版社情報」と「支払いの受け取り方法」に変更がない場合はスキップして、一番下にある[税に関する情報を表示/提出]ボタンをクリックしてください。

「税に関するダッシュボード」画面で、[インタビューを実行]ボタンをクリックしてください。

「税務上の身元情報」が表示されます。[国籍を有する国」で「日本」を選択します。

[私は米国以外のTINを持っています」のチェックをはずします。

すると、以下のような選択肢が表示されるので、「私が税金支払い義務のある国では、居住者にTINを発行していません。」を選び、[続ける]ボタンをクリックします。

[署名]欄に、Kindleにアカウントを登録したときと同じ名前を英字で入力します。(私の場合は氏名が「石神久資」なので「Hisasi Ishigami」入力します。)その後、[保存してプレビュー]ボタンをクリックします。

W-8BENのフォームが表示されます。必要事項はすでに入力済みなので、入力データが正しいかどうか確認します。

もし、入力データが正しくない場合は、[変更]ボタンをクリックして、データを修正します。画面を下にスクロールしていって、[フォームを送信]ボタンをクリックします。

[適用源泉税率]が30%になりました。[インタビューを終了]ボタンをクリックします。

[保存]ボタンをクリックして、必要な税の処理を終了します。

 

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